Dotrzyj do nowej grupy klientów dzięki GreenWay Polska

Czym jest strategia podatkowa?

Zespół doradców z Kancelarii Cabaj Kotala przypomina, że zgodnie z wytycznymi Ministerstwa Finansów strategia podatkowa to dokument przyjęty przez zarząd spółki, która odnosi się do kwestii takich jak m.in.: świadomość spółki dotycząca ryzyk podatkowych, poziom akceptowalnego ryzyka podatkowego czy też raportowanie schematów podatkowych.

Czym jest strategia podatkowa?
Świadomość spółki na temat istnienia ryzyk podatkowych – co należy rozumieć jako świadomość spółki co do zagrożeń podatkowych, jakie mogą pojawiać się w ramach działalności danej firmy lub wynikać z samego faktu działania w określonej branży; strategia ryzyka podatkowego powinna określać podejście organizacji do ograniczania ryzyka podatkowego poprzez minimalizację zagrożeń ze strony otoczenia podatkowego oraz wykorzystania szans, jakie daje prawo podatkowe.

Poziom akceptowanego w spółce ryzyka podatkowego – strategia podatkowa powinna opisywać gotowość przedsiębiorstwa do podjęcia ryzyka, w tym gotowość do uwzględniania pozycji podatkowych, które mogą zostać niezaakceptowane/podważone przez administrację skarbową.

Poziom zaangażowania zarządu spółki w proces podejmowania decyzji z zakresu planowania podatkowego.

Kwestię tzw. raportowania – rozumianą jako opis procesu przygotowywania i składania deklaracji podatkowych, ale również składania informacji podatkowych, przygotowywania dokumentacji cen transferowych oraz raportowania schematów podatkowych (MDR).

Strategia spółki w zakresie płatności zobowiązań podatkowych – zawierająca wyjaśnienie podejścia spółki do realizacji swoich zobowiązań podatkowych, w tym konsultowania bieżących kwestii podatkowych z podmiotami z grupy, zewnętrznymi doradcami, potwierdzania prawidłowości prowadzonych rozliczeń w interpretacjach indywidualnych przepisów prawa podatkowego, wiążących informacjach stawkowych (WIS) etc.

Informacje o stosowanych przez spółkę procesach oraz procedurach dotyczących zarządzania wykonywaniem obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego i zapewniających ich prawidłowe wykonanie;

Informacje na temat transakcjach realizowanych z podmiotami powiązanymi, w szczególności tych których wartość przekracza 5% sumy bilansowej aktywów w rozumieniu przepisów o rachunkowości, ustalonych na podstawie ostatniego zatwierdzonego sprawozdania finansowego spółki, w tym podmiotami niebędącymi rezydentami podatkowymi Rzeczypospolitej Polskiej.

Informacje na temat planowanych działań restrukturyzacyjnych spółki.

Kto ma obowiązek sporządzić strategię podatkową za rok 2020?

Podatnicy, u których wartość przychodu uzyskana w 2020 r. przekroczyła równowartość 50 mln euro przeliczonych na złote według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski w ostatnim dniu roboczym tego roku.

Do kiedy należy sporządzić strategię podatkową?

Zgodnie z art. 27c ust. 4 i 7 ustawy o CIT, podatnik jest zobowiązany do końca 2021 r.:

- zamieścić informację o realizowanej strategii podatkowej za 2020 r., sporządzoną w języku polskim na swojej stronie internetowej lub na stronie internetowej podmiotu powiązanego;
- wskazać swojemu urzędowi skarbowemu adres strony internetowej, na której została opublikowana strategia podatkowa.

Sankcja za brak opublikowania strategii podatkowej

Za brak opublikowania strategii podatkowej nałożona zostanie na podatnika kara pieniężna w wysokości 250.000 zł.

Kancelaria Cabaj Kotala Doradztwo Podatkowe oferuje swoje wsparcie przy przygotowaniu strategii podatkowej za rok 2020

Przygotowanie strategii podatkowej powinno zostać poprzedzone następującymi czynnościami:

•    określeniem statusu spółki na gruncie przepisów prawa podatkowego (określenie statusu podatnika/płatnika w odniesieniu do każdego z podatków);
•    zapoznaniem się ze sposobem realizowania przez Spółkę w 2020 r. obowiązków podatkowych, zarówno związanych z deklarowaniem oraz uiszczaniem podatków, jak również w zakresie szeroko pojętych obowiązków informacyjnych względem organów podatkowych, w tym raportowania schematów podatkowych (MDR) etc.;
•    przeanalizowaniem procesu podejmowania przez Spółkę w 2020 r. decyzji w obszarze podatkowym przy uwzględnieniu modelu biznesowego działalności spółki;
•    ustaleniem kluczowych decyzji biznesowych, które zostały podjęte przez Spółkę w 2020 r., w tym związanych ze współpracą z podmiotami powiązanymi oraz działaniami restrukturyzacyjnymi, jeżeli takie miały miejsce.

Na bazie ustaleń w ramach powyższych kwestii doradcy przygotują projekt strategii podatkowej spółki, który po wprowadzeniu ewentualnych zmian będzie musiał końcowo uzyskać akceptację zarządu spółki.

Kancelaria Cabaj Kotala zwraca uwagę, że strategia musi być publikowana na stronie internetowej spółki – dlatego zdaniem doradców to ważne, aby sporządzić ją w umiejętny sposób, aby spełniała wszystkie ustawowe wymogi, ale jednocześnie jej publiczne ogłoszenie nie narażało spółki na inne negatywne konsekwencje niż podatkowe (np. ze strony konkurencji).
 
Opracowanie
Cabaj Kotala Doradztwo Podatkowe Sp. z o.o.

ul. Emilii Plater 28
00-688 Warszawa
www.cabajkotala.com

Zadaj pytanie w kategorii Prawo Energetyczne

* pola obowiązkowe

Zgodnie z art. 13 ust. 1 i ust. 2 ogólnego rozporządzenia o ochronie danych osobowych z dnia 27 kwietnia 2016 r. informujemy, że:

  • Administratorem danych osobowych jest Information Market S.A. z siedzibą we Wrocławiu (53-613), przy ul. Stacyjnej 1/51.
  • Inspektorem ochrony danych w Information Market S.A. jest Magdalena Robak (71 787 69 69, iod @ informationmarket.pl).
  • Pani/Pana dane osobowe będą przetwarzane na podstawie: art. 6 pkt 1b ogólnego rozporządzenia o ochronie danych osobowych w zakresie dotyczącym udzielenia odpowiedzi na pytanie przesłane przez formularz kontaktowy.
  • Pani/Pana dane osobowe nie będą udostępniane innym podmiotom.
  • Pani/Pana dane osobowe nie będą przekazywane ani do państwa trzeciego, ani do organizacji międzynarodowej.
  • Pani/Pana dane osobowe będą przechowywane przez administratora do czasu udzielenia odpowiedzi na zadane pytanie.
  • Posiada Pani/Pan prawo dostępu do swoich danych, prawo do ich sprostowania, usunięcia, ograniczenia przetwarzania, prawo do przenoszenia danych, prawo do cofnięcia zgody na przetwarzanie danych w celach marketingowych w dowolnym momencie bez wpływu na zgodność z prawem przetwarzania, którego dokonano na podstawie zgody przed jej cofnięciem.
  • Posiada Pani/Pan prawo do wniesienia skargi do Urzędu Ochrony Danych Osobowych, jeśli uzna Pani/Pan, że przetwarzanie danych osobowych narusza przepisy ogólnego rozporządzenia o ochronie danych osobowych.
  • Podanie danych osobowych jest dobrowolne, ale niezbędne w celu uzyskania odpowiedzi na zadane pytanie.

Więcej w kategorii

Nowelizacja ustawy o akcyzie
Nowelizacja ustawy o akcyzie
Kancelaria Cabaj Kotala Doradztwo Podatkowe informuje o nowym projekcie ustawy o zmianie ustawy o podatku akcyzowym oraz niektórych innych ustaw.
Projekt “małej nowelizacji” Ustawy o biokomponentach wniesiony do Sejmu
Projekt “małej nowelizacji” Ustawy o biokomponentach wniesiony do Sejmu
Partner Sekcji Prawnej e-petrol.pl - kancelaria Cabaj Kotala Doradztwo Podatkowe informuje, że po tym jak 2 sierpnia 2022 r. Rada Ministrów przyjęła projekt ustawy o zmianie ustawy o biokomponentach i biopaliwach ciekłych został on w końcu opublikowany i wniesiony do Sejmu.
Konsultacje publiczne projektów dotyczących Slim VAT 3 oraz KAS
Konsultacje publiczne projektów dotyczących Slim VAT 3 oraz KAS
Ministerstwo Finansów przygotowało projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw, tzw. SLIM VAT 3, który właśnie trafił do uzgodnień międzyresortowych i konsultacji publicznych. Jednocześnie konsultowany jest również projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o Krajowej Administracji Skarbowej. Konsultacje potrwają do 26 sierpnia 2022 r.
Alert podatkowy - przedłużenie terminów tarcz antyinflacyjnych
Alert podatkowy - przedłużenie terminów tarcz antyinflacyjnych
Partner Sekcji Prawnej e-petrol.pl - kancelaria Cabaj Kotala Doradztwo Podatkowe informuje, że z dniem 14 lipca 2022 r. została opublikowana ustawa o finansowaniu społecznościowym dla przedsięwzięć gospodarczych i pomocy kredytobiorcom (Dz. U. z 2022 r. poz. 1488), w której znalazły się także przepisy wydłużające działanie tarczy antyinflacyjnej do 31 października br.

Partner Sekcji Prawnej

Kancelaria Prawna Ostrowski

Opracowania tematyczne

Nowe przepisy dotyczące unijnych norm ubytków
Nowe przepisy dotyczące unijnych norm ubytków
Eksperci z Kancelarii Cabaj Kotala Doradztwo Podatkowe informują, że zostało opublikowane rozporządzenie Komisji Europejskiej dotyczące wspólnych „unijnych norm ubytków”.
To żyje! Mikrobiologia paliw
To żyje! Mikrobiologia paliw
Wysokie temperatury i intensywne opady deszczu oznaczają zwiększone ryzyko skażenia mikrobiologicznego. W materiale dotyczącym jakości paliw ekspertka z firmy SGS przedstawia powody, dla których warto monitorować rozwój mikroorganizmów w zbiornikach z paliwem.
Zmiany w przepisach akcyzowych i praktyka ich stosowania
Zmiany w przepisach akcyzowych i praktyka ich stosowania
Partner Sekcji Prawnej e-petrol.pl - Kancelaria Cabaj Kotala Doradztwo Podatkowe w dniu 27 kwietnia 2022 r. przeprowadziła cykliczną konferencję akcyzową. Była ona poświęcona przede wszystkim ostatnim i nadchodzącym zmianom w przepisach akcyzowych oraz najciekawszym bieżącym zagadnieniom z praktyki ich stosowania. Poniżej przedstawiamy
Skutki obecności nietypowych substancji organicznych w oleju napędowym z dodatkiem biokomponentu
Skutki obecności nietypowych substancji organicznych w oleju napędowym z dodatkiem biokomponentu
Handlowy olej napędowy w Polsce podlega systematycznej ocenie pod względem spełnienia wymagań aktualnej specyfikacji PN-EN 590+A1:2017-06. Zapisane we wspominanej normie wymagania dla parametrów takich jak między innymi: skład frakcyjny, temperatura zapłonu, gęstość, zawartość siarki, czy też zawartość wielopierścieniowych
e-Doręczenia – rewolucyjne zmiany w komunikacji z podmiotami publicznymi
e-Doręczenia – rewolucyjne zmiany w komunikacji z podmiotami publicznymi
Z dniem 5 października 2021 r. weszła w życie ustawa o doręczeniach elektronicznych, na podstawie której nałożono na przedsiębiorców oraz podmioty publiczne obowiązek elektronicznej wymiany korespondencji („e-Doręczenia”).
Wdrożenie benzyny w formule E10 na rynek krajowy
Wdrożenie benzyny w formule E10 na rynek krajowy
Opublikowana w 2018 r. dyrektywa 2018/2001 (RED II) wyznacza cel 32 proc. udziału odnawialnych źródeł energii w 2030 roku, w tym 14 proc. w transporcie oraz 40 proc. redukcję CO2. Cel OZE w transporcie będzie zrealizowany z wykorzystaniem 3,5 proc. biopaliw wyprodukowanych z surowców z załącznika IX do tej dyrektywy i przy ograniczeniu

Pozostałe aktualności

e-petrol.pl: ropa naftowa tanieje, ale kierowcy płacą więcej
e-petrol.pl: ropa naftowa tanieje, ale kierowcy płacą więcej
Koniec września zaskoczył kierowców podwyżką detalicznych cen paliw. Pomimo ropy naftowej najtańszej od stycznia br. za tankowanie musieliśmy zapłacić więcej. Zmiana jednak nie była duża i tylko w niewielkim stopniu ograniczyła przecenę zanotowaną na stacjach w III kwartale tego roku.
USA nakładają nowe sankcje na eksport ropy z Iranu
USA nakładają nowe sankcje na eksport ropy z Iranu
W czwartek Stany Zjednoczone nałożyły sankcje na firmy oskarżane o udział w handlu ropą naftową i paliwami w Iranie, w tym na pięć podmiotów z siedzibą w Chinach, wywierając tym samym presję na Teheran.
Irak notuje czwarty z rzędu miesiąc spadku przychodów z ropy
Irak notuje czwarty z rzędu miesiąc spadku przychodów z ropy
Irackie Ministerstwo Ropy już czwarty miesiąc z rzędu odnotowuje spadek przychodów z eksportu ropy. W sierpniu wyniosły one ok. 9,7 mld USD - wynika z opublikowanych przez resort statystyk.
Do szczelinowania w Wielkiej Brytanii wymagana jest publiczna zgoda
Do szczelinowania w Wielkiej Brytanii wymagana jest publiczna zgoda
Zabiegi szczelinowania będą dozwolone w Wielkiej Brytanii tylko tam, gdzie mieszkańcy wyrażają zgodę na taką formę wydobycia surowców – zapowiedziała premier Liz Truss.
CPC powinno działać z pełną wydajnością od połowy października
CPC powinno działać z pełną wydajnością od połowy października
Konsorcjum Caspian Pipeline Consortium (CPC) planuje uruchomienie dwóch zdalnych jednostek cumowniczych do 15 października - poinformował minister energetyki Kazachstanu Bolat Akchulakov.
Europa szykuje się na awarie i przestoje rafinerii
Europa szykuje się na awarie i przestoje rafinerii
Szacuje się, że w październiku około 1,5 miliona baryłek dziennie zdolności rafinacji ropy naftowej w Europie zostanie wyłączone z powodu planowanych konserwacji i nieplanowanych przestojów w rafineriach, szacuje Energy Aspect.
Złodzieje wyspecjalizowali się w kradzieżach paliwa i butli
Złodzieje wyspecjalizowali się w kradzieżach paliwa i butli
Policjanci z Komisariatu Policji w Kętach przerwali przestępczą działalność 27-letniego mieszkańca gminy Kęty oraz 28-letniego mieszkańca gminy Wilamowice. Mężczyźni, działając na terenie Małopolski i Śląska, trudnili się kradzieżami paliwa na stacjach paliw oraz włamaniami do przysklepowych wiat z butlami gazowymi.
TotalEnergies chce wydzielić kanadyjskie aktywa piasków roponośnych
TotalEnergies chce wydzielić kanadyjskie aktywa piasków roponośnych
Francuski TotalEnergies bada perspektywę wydzielenia swoich kanadyjskich aktywów piasków roponośnych w odrębną firmę, podała agencja Reutera, powołując się na oświadczenie firmy.
Nowe słowackie stacje Orlenu
Nowe słowackie stacje Orlenu
Grupa Orlen poinformowała, że otworzyła 2 kolejne stacje w zachodniej części Słowacji i łącznie posiada już 26 stacji na tym rynku.