Zostań partnerem akceptacyjnym DKV – DKV MOBILITY

Czym jest strategia podatkowa?

Zespół doradców z Kancelarii Cabaj Kotala przypomina, że zgodnie z wytycznymi Ministerstwa Finansów strategia podatkowa to dokument przyjęty przez zarząd spółki, która odnosi się do kwestii takich jak m.in.: świadomość spółki dotycząca ryzyk podatkowych, poziom akceptowalnego ryzyka podatkowego czy też raportowanie schematów podatkowych.

Czym jest strategia podatkowa?
Świadomość spółki na temat istnienia ryzyk podatkowych – co należy rozumieć jako świadomość spółki co do zagrożeń podatkowych, jakie mogą pojawiać się w ramach działalności danej firmy lub wynikać z samego faktu działania w określonej branży; strategia ryzyka podatkowego powinna określać podejście organizacji do ograniczania ryzyka podatkowego poprzez minimalizację zagrożeń ze strony otoczenia podatkowego oraz wykorzystania szans, jakie daje prawo podatkowe.

Poziom akceptowanego w spółce ryzyka podatkowego – strategia podatkowa powinna opisywać gotowość przedsiębiorstwa do podjęcia ryzyka, w tym gotowość do uwzględniania pozycji podatkowych, które mogą zostać niezaakceptowane/podważone przez administrację skarbową.

Poziom zaangażowania zarządu spółki w proces podejmowania decyzji z zakresu planowania podatkowego.

Kwestię tzw. raportowania – rozumianą jako opis procesu przygotowywania i składania deklaracji podatkowych, ale również składania informacji podatkowych, przygotowywania dokumentacji cen transferowych oraz raportowania schematów podatkowych (MDR).

Strategia spółki w zakresie płatności zobowiązań podatkowych – zawierająca wyjaśnienie podejścia spółki do realizacji swoich zobowiązań podatkowych, w tym konsultowania bieżących kwestii podatkowych z podmiotami z grupy, zewnętrznymi doradcami, potwierdzania prawidłowości prowadzonych rozliczeń w interpretacjach indywidualnych przepisów prawa podatkowego, wiążących informacjach stawkowych (WIS) etc.

Informacje o stosowanych przez spółkę procesach oraz procedurach dotyczących zarządzania wykonywaniem obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego i zapewniających ich prawidłowe wykonanie;

Informacje na temat transakcjach realizowanych z podmiotami powiązanymi, w szczególności tych których wartość przekracza 5% sumy bilansowej aktywów w rozumieniu przepisów o rachunkowości, ustalonych na podstawie ostatniego zatwierdzonego sprawozdania finansowego spółki, w tym podmiotami niebędącymi rezydentami podatkowymi Rzeczypospolitej Polskiej.

Informacje na temat planowanych działań restrukturyzacyjnych spółki.

Kto ma obowiązek sporządzić strategię podatkową za rok 2020?

Podatnicy, u których wartość przychodu uzyskana w 2020 r. przekroczyła równowartość 50 mln euro przeliczonych na złote według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski w ostatnim dniu roboczym tego roku.

Do kiedy należy sporządzić strategię podatkową?

Zgodnie z art. 27c ust. 4 i 7 ustawy o CIT, podatnik jest zobowiązany do końca 2021 r.:

- zamieścić informację o realizowanej strategii podatkowej za 2020 r., sporządzoną w języku polskim na swojej stronie internetowej lub na stronie internetowej podmiotu powiązanego;
- wskazać swojemu urzędowi skarbowemu adres strony internetowej, na której została opublikowana strategia podatkowa.

Sankcja za brak opublikowania strategii podatkowej

Za brak opublikowania strategii podatkowej nałożona zostanie na podatnika kara pieniężna w wysokości 250.000 zł.

Kancelaria Cabaj Kotala Doradztwo Podatkowe oferuje swoje wsparcie przy przygotowaniu strategii podatkowej za rok 2020

Przygotowanie strategii podatkowej powinno zostać poprzedzone następującymi czynnościami:

•    określeniem statusu spółki na gruncie przepisów prawa podatkowego (określenie statusu podatnika/płatnika w odniesieniu do każdego z podatków);
•    zapoznaniem się ze sposobem realizowania przez Spółkę w 2020 r. obowiązków podatkowych, zarówno związanych z deklarowaniem oraz uiszczaniem podatków, jak również w zakresie szeroko pojętych obowiązków informacyjnych względem organów podatkowych, w tym raportowania schematów podatkowych (MDR) etc.;
•    przeanalizowaniem procesu podejmowania przez Spółkę w 2020 r. decyzji w obszarze podatkowym przy uwzględnieniu modelu biznesowego działalności spółki;
•    ustaleniem kluczowych decyzji biznesowych, które zostały podjęte przez Spółkę w 2020 r., w tym związanych ze współpracą z podmiotami powiązanymi oraz działaniami restrukturyzacyjnymi, jeżeli takie miały miejsce.

Na bazie ustaleń w ramach powyższych kwestii doradcy przygotują projekt strategii podatkowej spółki, który po wprowadzeniu ewentualnych zmian będzie musiał końcowo uzyskać akceptację zarządu spółki.

Kancelaria Cabaj Kotala zwraca uwagę, że strategia musi być publikowana na stronie internetowej spółki – dlatego zdaniem doradców to ważne, aby sporządzić ją w umiejętny sposób, aby spełniała wszystkie ustawowe wymogi, ale jednocześnie jej publiczne ogłoszenie nie narażało spółki na inne negatywne konsekwencje niż podatkowe (np. ze strony konkurencji).
 
Opracowanie
Cabaj Kotala Doradztwo Podatkowe Sp. z o.o.

ul. Emilii Plater 28
00-688 Warszawa
www.cabajkotala.com

Zadaj pytanie w kategorii Prawo Energetyczne

* pola obowiązkowe

Zgodnie z art. 13 ust. 1 i ust. 2 ogólnego rozporządzenia o ochronie danych osobowych z dnia 27 kwietnia 2016 r. informujemy, że:

  • Administratorem danych osobowych jest Information Market S.A. z siedzibą we Wrocławiu (53-613), przy ul. Stacyjnej 1/51.
  • Inspektorem ochrony danych w Information Market S.A. jest Magdalena Robak (71 787 69 69, iod @ informationmarket.pl).
  • Pani/Pana dane osobowe będą przetwarzane na podstawie: art. 6 pkt 1b ogólnego rozporządzenia o ochronie danych osobowych w zakresie dotyczącym udzielenia odpowiedzi na pytanie przesłane przez formularz kontaktowy.
  • Pani/Pana dane osobowe nie będą udostępniane innym podmiotom.
  • Pani/Pana dane osobowe nie będą przekazywane ani do państwa trzeciego, ani do organizacji międzynarodowej.
  • Pani/Pana dane osobowe będą przechowywane przez administratora do czasu udzielenia odpowiedzi na zadane pytanie.
  • Posiada Pani/Pan prawo dostępu do swoich danych, prawo do ich sprostowania, usunięcia, ograniczenia przetwarzania, prawo do przenoszenia danych, prawo do cofnięcia zgody na przetwarzanie danych w celach marketingowych w dowolnym momencie bez wpływu na zgodność z prawem przetwarzania, którego dokonano na podstawie zgody przed jej cofnięciem.
  • Posiada Pani/Pan prawo do wniesienia skargi do Urzędu Ochrony Danych Osobowych, jeśli uzna Pani/Pan, że przetwarzanie danych osobowych narusza przepisy ogólnego rozporządzenia o ochronie danych osobowych.
  • Podanie danych osobowych jest dobrowolne, ale niezbędne w celu uzyskania odpowiedzi na zadane pytanie.
Kontenery Ad-Blue SWIMER

Partner Sekcji Prawnej

Kancelaria Prawna Ostrowski

Opracowania tematyczne

Zmiany w przepisach akcyzowych i praktyka ich stosowania
Zmiany w przepisach akcyzowych i praktyka ich stosowania
Partner Sekcji Prawnej e-petrol.pl - Kancelaria Cabaj Kotala Doradztwo Podatkowe w dniu 27 kwietnia 2022 r. przeprowadziła cykliczną konferencję akcyzową. Była ona poświęcona przede wszystkim ostatnim i nadchodzącym zmianom w przepisach akcyzowych oraz najciekawszym bieżącym zagadnieniom z praktyki ich stosowania. Poniżej przedstawiamy
Skutki obecności nietypowych substancji organicznych w oleju napędowym z dodatkiem biokomponentu
Skutki obecności nietypowych substancji organicznych w oleju napędowym z dodatkiem biokomponentu
Handlowy olej napędowy w Polsce podlega systematycznej ocenie pod względem spełnienia wymagań aktualnej specyfikacji PN-EN 590+A1:2017-06. Zapisane we wspominanej normie wymagania dla parametrów takich jak między innymi: skład frakcyjny, temperatura zapłonu, gęstość, zawartość siarki, czy też zawartość wielopierścieniowych
e-Doręczenia – rewolucyjne zmiany w komunikacji z podmiotami publicznymi
e-Doręczenia – rewolucyjne zmiany w komunikacji z podmiotami publicznymi
Z dniem 5 października 2021 r. weszła w życie ustawa o doręczeniach elektronicznych, na podstawie której nałożono na przedsiębiorców oraz podmioty publiczne obowiązek elektronicznej wymiany korespondencji („e-Doręczenia”).
Wdrożenie benzyny w formule E10 na rynek krajowy
Wdrożenie benzyny w formule E10 na rynek krajowy
Opublikowana w 2018 r. dyrektywa 2018/2001 (RED II) wyznacza cel 32 proc. udziału odnawialnych źródeł energii w 2030 roku, w tym 14 proc. w transporcie oraz 40 proc. redukcję CO2. Cel OZE w transporcie będzie zrealizowany z wykorzystaniem 3,5 proc. biopaliw wyprodukowanych z surowców z załącznika IX do tej dyrektywy i przy ograniczeniu
Rosnące ceny paliw –  w kontekście waloryzacji wynagrodzenia w zamówieniu publicznym
Rosnące ceny paliw – w kontekście waloryzacji wynagrodzenia w zamówieniu publicznym
Koniec 2021r. upływa pod znakiem rozpędzającej się z miesiąca na miesiąc inflacji nabierającej rozmiarów niespotykanych od początków tysiąclecia, której jednym z kluczowych czynników napędowych jest wysoka cena benzyny na stacjach paliw, dochodząca lub przekraczająca psychologiczną barierę 6zł za litr benzyny 95. To z kolei
Koniec podróży służbowych kierowców w transporcie
Koniec podróży służbowych kierowców w transporcie
Obecnie podróż służbowa kierowcy to każde zadanie służbowe polegające na wykonaniu na polecenie pracodawcy przewozu drogowego poza miejscowość, w której znajduje się siedziba lub inne miejsce prowadzenia działalności przez pracodawcę lub wyjazdu poza tą miejscowość w celu wykonania przewozu drogowego.
Zostań partnerem akceptacyjnym DKV – DKV MOBILITY

Pozostałe aktualności

ADNOC ogłasza trzy nowe odkrycia ropy
ADNOC ogłasza trzy nowe odkrycia ropy
Abu Dhabi National Oil Company (ADNOC) ogłosiło w czwartek trzy odkrycia ropy, w tym jedno w Bu Hasa, największym polu lądowym Abu Zabi, o możliwościach wydobycia ropy naftowej na poziomie 650 tys. baryłek dziennie, podała firma w czwartek.
e-petrol.pl: kierowcy powinni przygotować się na większe wydatki na stacjach
e-petrol.pl: kierowcy powinni przygotować się na większe wydatki na stacjach
Trzeci tydzień maja przyniósł kolejne, dość zaskakujące zmiany cen na krajowych stacjach paliw. Benzyna bezołowiowa 95 podrożała o 36 grosze na litrze, a diesel potaniał o 14 groszy. Obserwując, co dzieje się na rynku międzynarodowym i w cennikach krajowych rafinerii, musimy ostrzec, że to nie koniec zmian cen na stacjach tankowania – drożeć będą benzyny.
Orlen Venture Capital informuje o inwestycjach
Orlen Venture Capital informuje o inwestycjach
Orlen Venture Capital (Orlen VC), powołany przez PKN Orlen do inwestowania w spółki technologiczne oferujące przełomowe innowacyjne rozwiązania, poinformował, że finalizuje trzy pierwsze inwestycje bezpośrednie. Obejmować one będą obszary katalizy w chemii, cyberbezpieczeństwa i robotyki przemysłowej.
Kolejne bazy należące do PERN wyprodukują własny prąd
Kolejne bazy należące do PERN wyprodukują własny prąd
PERN zwiększa zaangażowanie w produkcję własnej energii elektrycznej. Zgodnie z wcześniejszymi zapowiedziami spółka ogłosiła kolejne postępowanie dotyczące budowy instalacji PV – tym razem dla 20 obiektów.
Fuzja Orlenu i Lotosu krytykowana przez byłych ministrów
Fuzja Orlenu i Lotosu krytykowana przez byłych ministrów
Byli ministrowie przemysłu i handlu, a także ministrowie gospodarki, urzędujący w Polsce od 1989 roku we wspólnym liście sprzeciwiają się fuzji Grupy Lotos z Orlenem.
Prezydent Indonezji ogłasza koniec zakazu eksportu oleju palmowego
Prezydent Indonezji ogłasza koniec zakazu eksportu oleju palmowego
Indonezja zniesie od poniedziałku swój trzytygodniowy zakaz eksportu oleju palmowego ze względu na poprawę krajowych dostaw oleju spożywczego, powiedział prezydent kraju Joko Widodo.
Rosnieft i Gazprom Nieft zwiększają rezerwacje tankowców
Rosnieft i Gazprom Nieft zwiększają rezerwacje tankowców
W ciągu ostatnich kilku tygodni Rosnieft i Gazprom Nieft rezerwowały więcej tankowców należących do Sovcomflotu, aby dostarczać rosyjską ropę nabywcom w Azji, podała agencja Bloomberg, powołując się na źródła i dane śledzenia.
FAS zatwierdził zakup stacji paliw Shell w Rosji przez Lukoil
FAS zatwierdził zakup stacji paliw Shell w Rosji przez Lukoil
Federalna Służba Antymonopolowa (FAS) zatwierdziła umowę przejęcia przez Lukoil 99,9 proc. aktywów Shella (Shell Oil LLC) w Rosji, pod warunkiem spełnienia wymogów sprzedaży produktów naftowych na giełdzie.
Orlen i Lotos działając wspólnie mogą osiągnąć więcej
Orlen i Lotos działając wspólnie mogą osiągnąć więcej
Autorzy raportu Warsaw Enterprise Institute (WEI) są zdania, że koncerny paliwowe takie jak Orlen i Lotos muszą rozwijać nowoczesną petrochemię, technologię alternatywnych paliw, a także nisko i zeroemisyjnych źródeł wytwarzania energii. Pomimo tego, że spółki już się tym zajmują, to połączone będą w stanie osiągnąć więcej.