Nowy index Propan-Butan

Minimalny podatek dochodowy zaczął obowiązywać

2024-01-10 09:48 | e-petrol.pl

Z dniem 1 stycznia 2024 roku zaczęły obowiązywać odroczone dotychczas przepisy dotyczące minimalnego podatku dochodowego. Jak wyjaśnia zespół kancelarii Cabaj Kotala Doradztwo Podatkowe oznacza to, że w 2025 roku pierwsze podmioty będą zobowiązane do zapłaty minimalnego podatku dochodowego za bieżący rok.

Minimalny podatek dochodowy zaczął obowiązywać
Podatek minimalny obejmuje:

  1. podatników, którzy mają siedzibę lub zarząd na terytorium RP, przez co podlegają obowiązkowi podatkowemu od całości swoich dochodów, bez względu na miejsce ich osiągania.
  2. podatkowe grupy kapitałowe,
  3. podatników prowadzących działalność poprzez położony na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej zagraniczny zakład
- którzy z działalności operacyjnej za dany rok podatkowy ponieśli stratę albo u których udział dochodu w przychodach nie przekroczył wysokości 2 proc.

Art. 24ca ust. 2 Ustawy o CIT ogranicza krąg podmiotów objętych opodatkowaniem. Zgodnie z nim przepisów o podatku minimalnym nie stosuje się między innymi do podatników:
  • którzy rozpoczęli działalność oraz w kolejno następujących po sobie dwóch latach podatkowych, następujących bezpośrednio po tym roku podatkowym;
  • jeżeli w roku podatkowym uzyskali przychody niższe o co najmniej 30 proc. w stosunku do przychodów uzyskanych w roku podatkowym bezpośrednio poprzedzającym ten rok podatkowy;
  • których udziałowcami, akcjonariuszami albo wspólnikami są wyłącznie osoby fizyczne i jeżeli podatnik nie posiada:
  • bezpośrednio lub pośrednio, więcej niż 5 proc. udziałów (akcji) w kapitale innej spółki lub ogółu praw i obowiązków w spółce niebędącej osobą prawną,
  • innych praw majątkowych związanych z prawem do otrzymania świadczenia jako założyciel (fundator) lub beneficjent fundacji, trustu lub innego podmiotu albo stosunku prawnego o charakterze powierniczym;
  • będących małymi podatnikami.
  • którzy osiągnęli udział dochodów w przychodach, w jednym z trzech lat podatkowych bezpośrednio poprzedzających rok podatkowy, za który należny jest minimalny podatek dochodowy, w wysokości co najmniej 2 proc.

Stawka minimalnego podatku dochodowego od osób prawnych wynosi 10proc. podstawy opodatkowania i a podatek jest płatny wraz z rocznym zeznaniem podatkowym.

Przepisy przewidują specyficzne zasady ustalania udziału dochodu w przychodach w związku z czym konieczna jest weryfikacja zarówno źródeł przychodów jak i poszczególnych kategorii kosztów, które po dokonaniu stosownych wyłączeń mogą spowodować zrealizowanie minimalnego poziomu dochodowości, mimo że z kalkulacji dla potrzeb podatku CIT lub sprawozdania finansowego wynik Państwa firmy wykazuje stratę lub zysk na poziomie niższym niż 2 proc.

W ocenie kancelarii Cabaj Kotala Doradztwo Podatkowe już dzisiaj warto przeanalizować, czy Państwa firma może zostać objęta tym podatkiem, aby odpowiednio zaplanować działalność w 2024 roku.

Więcej informacji dotyczących szczegółowego zastosowania przepisów w praktyce można uzyskać kontaktując się z ekspertami kancelarii Cabaj Kotala Doradztwo Podatkowe.

Zadaj pytanie w kategorii Akcyza i VAT

* pola obowiązkowe

Zgodnie z art. 13 ust. 1 i ust. 2 ogólnego rozporządzenia o ochronie danych osobowych z dnia 27 kwietnia 2016 r. informujemy, że:

  • Administratorem danych osobowych jest Information Market S.A. z siedzibą we Wrocławiu (53-613), przy ul. Stacyjnej 1/51.
  • Inspektorem ochrony danych w Information Market S.A. jest Magdalena Robak (71 787 69 69, iod @ informationmarket.pl).
  • Pani/Pana dane osobowe będą przetwarzane na podstawie: art. 6 pkt 1b ogólnego rozporządzenia o ochronie danych osobowych w zakresie dotyczącym udzielenia odpowiedzi na pytanie przesłane przez formularz kontaktowy.
  • Pani/Pana dane osobowe nie będą udostępniane innym podmiotom.
  • Pani/Pana dane osobowe nie będą przekazywane ani do państwa trzeciego, ani do organizacji międzynarodowej.
  • Pani/Pana dane osobowe będą przechowywane przez administratora do czasu udzielenia odpowiedzi na zadane pytanie.
  • Posiada Pani/Pan prawo dostępu do swoich danych, prawo do ich sprostowania, usunięcia, ograniczenia przetwarzania, prawo do przenoszenia danych, prawo do cofnięcia zgody na przetwarzanie danych w celach marketingowych w dowolnym momencie bez wpływu na zgodność z prawem przetwarzania, którego dokonano na podstawie zgody przed jej cofnięciem.
  • Posiada Pani/Pan prawo do wniesienia skargi do Urzędu Ochrony Danych Osobowych, jeśli uzna Pani/Pan, że przetwarzanie danych osobowych narusza przepisy ogólnego rozporządzenia o ochronie danych osobowych.
  • Podanie danych osobowych jest dobrowolne, ale niezbędne w celu uzyskania odpowiedzi na zadane pytanie.
Paliwa BAQ. Dołącz do Programu dla niezależnych stacji paliw

Więcej w kategorii

Rząd planuje podatek od nadzwyczajnych zysków dla firm paliwowych

Rząd planuje podatek od nadzwyczajnych zysków dla firm paliwowych

Partner Sekcji Prawnej e-petrol.pl - Kancelaria Cabaj Kotala Doradztwo Podatkowe informuje, że w wykazie prac legislacyjnych i programowych Rady Ministrów pojawiły się założenia projektu ustawy o podatku od nadzwyczajnych zysków z tytułu wytwarzania paliw i obrotu paliwami ciekłymi.

2026-05-21 / 09:29 | Aktualności prawne
Rząd przedłużył paliwowe obniżki podatków do końca maja

Rząd przedłużył paliwowe obniżki podatków do końca maja

Do 31 maja 2026 roku przedłużone zostało obowiązywanie obniżonej stawki VAT i akcyzy na określone paliwa silnikowe. Ministerstwo Finansów i Gospodarki podało, że rozwiązanie jest realizowane w ramach rządowego programu CPN i ma charakter czasowy. Odpowiednie rozporządzenia opublikowano w środę w Dzienniku Ustaw i weszły one w życie z dniem ogłoszenia.

2026-05-14 / 09:14 | Aktualności prawne

Partner Sekcji Prawnej

Kancelaria Cabaj Kotala

Opracowania tematyczne

Cząstki stałe w oleju napędowym – nowy wymiar jakości według PN-EN 590:2025

Cząstki stałe w oleju napędowym – nowy wymiar jakości według PN-EN 590:2025

Najnowsza rewizja normy PN-EN 590 (2025/2026) wprowadza jedną z najistotniejszych zmian w ostatnich latach w obszarze jakości oleju napędowego. Po raz pierwszy w sposób jednoznaczny i liczbowy uregulowano kwestię czystości paliwa w kontekście obecności cząstek stałych. Dotychczas zagadnienie to funkcjonowało głównie w sferze dobrych

2026-04-07 09:13 | SP Jakość i normy paliw
Pakiet CPN (obniżenie VAT i akcyzy, max. ceny paliw) – opublikowany i wchodzi w życie

Pakiet CPN (obniżenie VAT i akcyzy, max. ceny paliw) – opublikowany i wchodzi w życie

Zespół kancelarii Cabaj Kotala Doradztwo Podatkowe informuje, że przepisy obniżające VAT i akcyzę oraz wprowadzające maksymalne ceny paliw zostały w piątek uchwalone, w sobotę opublikowane w Dzienniku Ustaw i zaczną obowiązywać od dziś (akcyza) i od wtorku (VAT i ceny maksymalne).

2026-03-30 09:18 | SP Akcyza
HVO i biopaliwa - zmiana brzmienia rozporządzenia koncesyjnego

HVO i biopaliwa - zmiana brzmienia rozporządzenia koncesyjnego

W dniu 1 stycznia 2026 r. weszła w życie zmiana rozporządzenia koncesyjnego, której istotą jest inny - w stosunku do wcześniej obowiązujących regulacji - sposób zdefiniowania biopaliw ciekłych (w tym HVO) podlegających obowiązkowi uzyskania koncesji, informuje zespół kancelarii Cabaj Kotala Doradztwo Podatkowe.

2026-01-20 11:58 | SP Koncesje
Stawki podatków i opłat paliwowych na 2026 rok

Stawki podatków i opłat paliwowych na 2026 rok

W artykule prezentujemy obowiązujące od 1 stycznia 2026 r. stawki akcyzy oraz opłat dla paliw silnikowych i LPG. Partner Sekcji Prawnej e-petrol.pl - kancelaria Cabaj Kotala podkreśla, że w porównaniu z 2025 rokiem zmianie uległa wyłącznie opłata paliwowa. Stawki akcyzy, opłaty emisyjnej oraz zapasowej pozostały bez zmian.

2026-01-13 09:18 | SP Akcyza
Zmiany do KSeF

Zmiany do KSeF

Partner Sekcji Prawnej e-petrol.pl Kancelaria Cabaj Kotala informuje, że Ministerstwo Finansów przygotowało projekt zmian dotyczących KSeF w ramach wdrażania KSeF w wersji 2.0. W artykule opisano szczegółowo proponowane regulacje.

2025-07-18 07:55 | SP Akcyza