Podatek od przerzuconych zysków
2023-01-02 11:56 | e-petrol.plZespół kancelarii Cabaj Kotala Doradztwo Podatkowe przypomina, że za 2022 rok część podatników CIT będzie miało obowiązek zapłaty 19 proc. podatku od tzw. przerzuconych dochodów.
• usług niematerialnych, tj. usług doradczych, badania rynku, usług reklamowych, zarządzania i kontroli, przetwarzania danych, ubezpieczeń, gwarancji i poręczeń oraz usług o podobnym charakterze;
• należności licencyjnych;
• kosztów finansowania dłużnego;
• przeniesienia ryzyka niewypłacalności dłużnika, a także funkcji, aktywów i ryzyk,
jeżeli ich suma poniesiona w roku podatkowym na rzecz podmiotów powiązanych i niepowiązanych, stanowi co najmniej 3 proc. sumy kosztów uzyskania przychodów (w tym amortyzacji ŚT i WNIP) poniesionych w tym roku w jakiejkolwiek formie.
Powyższe rodzaje kosztów mogą zostać uznane za przerzucone dochody, jeżeli zostaną spełnione dodatkowe warunki w odniesieniu do odbiorcy tych należności, tj.:
1. podatek faktycznie zapłacony przez odbiorcę płatności w państwie siedziby jest o 25 proc. niższy niż gdyby był opodatkowany stawką 19 proc. CIT oraz
2. koszty te:
- podlegające zaliczeniu do kosztów podatkowych, odliczeniu od dochodu, podstawy opodatkowania lub podatku odbiorcy płatności lub
- wypłacane przez odbiorcę płatności w formie dywidendy lub innych przychodów z udziału w zyskach osób prawnych w tym samym roku,
stanowiły co najmniej 50 proc. wartości uzyskanych przez ten podmiot przychodów określonych zgodnie z przepisami o podatku dochodowym lub zgodnie z przepisami o rachunkowości.
Przepisy przewidują szczególnego rodzaju wyłączenie dla podmiotów z UE i EOG, które prowadzą „istotną rzeczywistą działalność gospodarczą”, a zatem szczególnie zagrożone są płatności na rzecz podmiotów spoza tego obszaru i podmiotów o charakterze spółek holdingowych. Co istotne to na podatniku ciąży obowiązek udowodnienia, że nie ma obowiązku zapłaty tego podatku, co każdorazowo wymaga dokonania weryfikacji podmiotów na rzecz których dokonywane są wypłaty.
Jeżeli zatem w roku 2022 dokonywali Państwo płatności na rzecz podmiotów powiązanych Kancelaria zachęca do przeprowadzenia:
• analizy płatności, po kątem ich kwalifikacji się jako „przerzucone dochody”;
• weryfikacji współczynnika kosztów kwalifikowanych w kosztach podatkowych;
• analizy warunków na poziomie kontrahenta/odbiorcy należności.
W przypadku pytań dotyczących poruszonych klwestii podatkowych należy kontaktować się bezpośrednio z Kancelarią.
Opracowanie:
Więcej w kategorii
Zmiany w KSeF odroczone
Minister finansów Andrzej Domański poinformował, że na przełomie kwietnia i maja tego roku zostanie przez Ministerstwo Finansów podana nowa data wprowadzenia obowiązkowego Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF).
2024-03-25 / 10:09 | Aktualności prawne
Alert - minimalny podatek a podmioty z branż akcyzowych
Zespół kancelarii Cabaj Kotala Doradztwo Podatkowe w alercie podatkowym zwraca uwagę, na jeden z przepisów, który ma szczególne znaczenie z punktu widzenia podmiotów prowadzących działalność w branży wyrobów akcyzowych.
2024-03-18 / 12:38 | SP Akcyza
Opracowania tematyczne
Alert - minimalny podatek a podmioty z branż akcyzowych
Zespół kancelarii Cabaj Kotala Doradztwo Podatkowe w alercie podatkowym zwraca uwagę, na jeden z przepisów, który ma szczególne znaczenie z punktu widzenia podmiotów prowadzących działalność w branży wyrobów akcyzowych.
2024-03-18 12:38 | SP Akcyza
Korekta roczna i korekta wieloletnia w JST - przypomnienie o ostatnich zmianach
W związku ze zbliżającym się terminem dokonywania korekt rocznych i korekt wieloletnich w podatku VAT (26. lutego) zespół kancelarii Cabaj Kotala Doradztwo Podatkowe przypomina o zmianach w tym zakresie wprowadzonych pakietem zmian określanym jako SLIM VAT 3.
2024-02-21 08:29 | SP Akcyza
Terminale towarowe zwolnione z podatku od nieruchomości w 2024 r.
Do końca stycznia podatnicy podatku od nieruchomości będący osobami prawnymi są zobowiązani do złożenia deklaracji na podatek od nieruchomości na rok 2024 - przypomina kancelaria Cabaj Kotala Doradztwo Podatkowe.
2024-01-16 09:46 | SP Akcyza
Minimalny podatek dochodowy zaczął obowiązywać
Z dniem 1 stycznia 2024 roku zaczęły obowiązywać odroczone dotychczas przepisy dotyczące minimalnego podatku dochodowego. Jak wyjaśnia zespół kancelarii Cabaj Kotala Doradztwo Podatkowe oznacza to, że w 2025 roku pierwsze podmioty będą zobowiązane do zapłaty minimalnego podatku dochodowego za bieżący rok.
2024-01-10 09:48 | SP Akcyza
E10 – od 1 stycznia 2024 na polskich stacjach paliw
Benzyna E10 zawiera do 10 proc. biokomponentu w postaci alkoholu etylowego produkowanego z biomasy np. z kukurydzy, trzciny cukrowej czy pszenicy. Jest to zatem paliwo o zmniejszonej ilości paliw kopalnych, co pozwala na ograniczenie emisji dwutlenku węgla. W artykule przeczytasz o własnościach etanolu, zaletach jego stosowania i ryzykach
2023-11-14 12:14 | SP Jakość i normy paliw
Faktury ustrukturyzowane
Zespół kancelarii Cabaj Kotala Doradztwo Podatkowe przygotował bardzo dokładne opracowanie zmian do ustawy o VAT wynikających z ustawy z dnia 16 czerwca 2023 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 11 sierpnia 2023, poz. 1598).
2023-08-18 12:02 | SP Akcyza
Polecamy
Petrochemiczny odpis obniży wyniki Orlenu
Płocki koncern poinformował, że przewiduje ujęcie w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za 2023 rok odpisów aktualizujących w łącznej wysokości 10,2 mld złotych.
2024-03-28 / 09:45 | Z kraju
Oman centrum przeładunków rosyjskiej ropy?
Wody u wybrzeży Omanu stają się miejscem dla przeładunków rosyjskiej ropy ze statków do Indii. To odpowiedź na zaostrzenie kontroli przepływów przez Stany Zjednoczone - podał Bloomberg.
2024-03-28 / 09:39 | Ze świata
Pozostałe aktualności
Ostrzejsze wymogi emisyjne dla brytyjskiej branży naftowej
Jeśli nowe wymagania nie zostaną spełnione, projekty naftowo-gazowe mogą utracić licencje - podaje Bloomberg.
2024-03-28 / 09:55 | Ze świata
Rosja zwiększa import białoruskich benzyn
Ryzyko niedoboru paliw na krajowym rynku w związku z ograniczonym przerobem ropy w Rosji powoduje w ostatnich tygodniach zwiększone zakupy benzyn od białoruskiego sąsiada.
2024-03-28 / 09:54 | Ze Wschodu
Rosyjski premier mówi ''więcej''
Agencja TASS podała, że według zapowiedzi premiera Miszustina Rosja musi zwiększyć wolumen prac poszukiwawczych węglowodorów i poszerzyć możliwości wydobycia nowych złóż podziemnych zasobów mineralnych.
2024-03-28 / 09:54 | Ze Wschodu
Bioagra Oil chce przejąć producenta topionych tłuszczy zwierzęcych
Producent estrów i gliceryny z grupy BZK Holding czeka na decyzję UOKiK w sprawie przejęcia firmy Emer sp. z o.o.
2024-03-28 / 09:48 | Z kraju
Zmiany w zarządzie Orlen Synthos Green Energy
Wojciech Wrochna i Bartosz Fijałkowski zostali powołani przez Orlen na stanowiska wiceprezesów w spółce, która ma budować flotę małych elektrowni jądrowych (SMR) w Polsce.
2024-03-28 / 09:46 | Z kraju
Vitol zwiększył sprzedaż LNG w 2023
Trader zajmujący się handlem energią zwiększył wolumeny dostaw skroplonego gazu ziemnego ze względu na rosnący popyt w Europie - donosi portal Enkorr.
2024-03-28 / 09:36 | Ze świata
e-petrol.pl: ceny benzyny pną się w górę
Tankujący benzynę Pb95 z pewnością nie mają aktualnie powodów do zadowolenia. Jak wynika z najnowszego badania stacji, zrealizowanego przez e-petrol.pl, paliwo to jest jedynym, które w ostatnich dniach podrożało.
2024-03-27 / 14:51 | Komentarz do cen detalicznych