Podatek od przerzuconych zysków
2023-01-02 11:56 | e-petrol.plZespół kancelarii Cabaj Kotala Doradztwo Podatkowe przypomina, że za 2022 rok część podatników CIT będzie miało obowiązek zapłaty 19 proc. podatku od tzw. przerzuconych dochodów.
• usług niematerialnych, tj. usług doradczych, badania rynku, usług reklamowych, zarządzania i kontroli, przetwarzania danych, ubezpieczeń, gwarancji i poręczeń oraz usług o podobnym charakterze;
• należności licencyjnych;
• kosztów finansowania dłużnego;
• przeniesienia ryzyka niewypłacalności dłużnika, a także funkcji, aktywów i ryzyk,
jeżeli ich suma poniesiona w roku podatkowym na rzecz podmiotów powiązanych i niepowiązanych, stanowi co najmniej 3 proc. sumy kosztów uzyskania przychodów (w tym amortyzacji ŚT i WNIP) poniesionych w tym roku w jakiejkolwiek formie.
Powyższe rodzaje kosztów mogą zostać uznane za przerzucone dochody, jeżeli zostaną spełnione dodatkowe warunki w odniesieniu do odbiorcy tych należności, tj.:
1. podatek faktycznie zapłacony przez odbiorcę płatności w państwie siedziby jest o 25 proc. niższy niż gdyby był opodatkowany stawką 19 proc. CIT oraz
2. koszty te:
- podlegające zaliczeniu do kosztów podatkowych, odliczeniu od dochodu, podstawy opodatkowania lub podatku odbiorcy płatności lub
- wypłacane przez odbiorcę płatności w formie dywidendy lub innych przychodów z udziału w zyskach osób prawnych w tym samym roku,
stanowiły co najmniej 50 proc. wartości uzyskanych przez ten podmiot przychodów określonych zgodnie z przepisami o podatku dochodowym lub zgodnie z przepisami o rachunkowości.
Przepisy przewidują szczególnego rodzaju wyłączenie dla podmiotów z UE i EOG, które prowadzą „istotną rzeczywistą działalność gospodarczą”, a zatem szczególnie zagrożone są płatności na rzecz podmiotów spoza tego obszaru i podmiotów o charakterze spółek holdingowych. Co istotne to na podatniku ciąży obowiązek udowodnienia, że nie ma obowiązku zapłaty tego podatku, co każdorazowo wymaga dokonania weryfikacji podmiotów na rzecz których dokonywane są wypłaty.
Jeżeli zatem w roku 2022 dokonywali Państwo płatności na rzecz podmiotów powiązanych Kancelaria zachęca do przeprowadzenia:
• analizy płatności, po kątem ich kwalifikacji się jako „przerzucone dochody”;
• weryfikacji współczynnika kosztów kwalifikowanych w kosztach podatkowych;
• analizy warunków na poziomie kontrahenta/odbiorcy należności.
W przypadku pytań dotyczących poruszonych klwestii podatkowych należy kontaktować się bezpośrednio z Kancelarią.
Opracowanie:
Więcej w kategorii
Wyrok TSUE C-137/23 (Alsen) opublikowany w Dzienniku Urzędowym UE
Kancelaria Cabaj Kotala Doradztwo Podatkowe poinformowała, że 12 maja 2025 r. w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej opublikowano wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej z dnia 13 marca 2025 r. w sprawie C-137/23 (Alsen).
2025-05-13 / 13:24 | Aktualności prawne
Zbliża się termin zatwierdzenia sprawozdań finansowych za 2024 rok
Koniec pierwszego półrocza to dla wielu firm w Polsce intensywny czas związany z finalizacją obowiązków sprawozdawczych. Partner Sekcji Prawnej e-petrol.pl - Kancelaria Ostrowski i Wspólnicy przypomina, że prowadzący działalność gospodarczą np. w formie fundacji rodzinnej lub spółki z o.o., muszą pamiętać o zbliżaniu się ustawowego terminu zatwierdzenia rocznego sprawozdania finansowego za 2024 rok.
2025-05-08 / 09:42 | Aktualności prawne
Partner Sekcji Prawnej
Opracowania tematyczne
Wyrok TSUE C-137/23 (Alsen) - warunki formalne nie są decydujące dla oceny prawidłowości zastosowania zwolnienia z
Zespół kancelarii Cabaj Kotala Doradztwo Podatkowe poinformował, że 13 marca 2025 r. wydany został wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej w sprawie C-137/23 (Alsen), z którego wynika, że nie jest niezbędne spełnienie formalnych przesłanek dla skorzystania ze zwolnienia z akcyzy bądź z obniżonej stawki akcyzy, jeżeli
2025-04-24 09:26 | SP Akcyza
Zmiana koncesji dotycząca nowego kodu CN dla oleju napędowego - komunikat URE
Kancelaria Cabaj Kotala Doradztwo Podatkowe przypomina, że z dniem 1 stycznia 2025 r. weszła w życie zmiana Nomenklatury Scalonej polegająca na zmianie kodu CN dla oleju napędowego bez zawartości biokomponentów (B0). Jej istotą było całkowite usunięcie dotychczas stosowanego kodu (CN 2710 19 43) i zastąpienie go dwoma nowymi – CN
2025-01-03 09:24 | SP Koncesje
Polecamy
Problemy projektów wodorowych w Arabii Saudyjskiej
Największy na świecie projekt produkcji zielonego wodoru Neom ma trudności w znalezieniu nabywców paliwa.
2025-05-23 / 09:38 | Ze świata
Rekordowy wzrost rynku elektromobilności w Polsce
Na koniec kwietnia 2025 r. w Polsce działało 9 524 ogólnodostępnych punktów ładowania pojazdów elektrycznych – to o 42 proc. więcej niż rok wcześniej, wynika z PEVO Index przygotowanego przez PSPA, IBRM Samar oraz Otomoto.
2025-05-23 / 09:35 | Elektromobilność
Pozostałe aktualności
e-petrol.pl: co dalej z cenami paliw w Polsce?
Od kilku tygodni ceny na stacjach tankowania nie są powodem do niepokoju. Początkowo kierowcy mogli korzystać z promocji majówkowych a później, dzięki obniżkom cen w rafineriach, paliwa nie drożały. W dobiegającym końca tygodniu stabilizacja cenowa i obniżki były możliwe za sprawą spadków marż operatorów stacji. Na jakie zmiany trzeba się przygotować w najbliższych dniach?
2025-05-23 / 10:47 | Biuletyn Tydzień na Rynku Paliw
Problemy operacyjne w rafinerii ExxonMobil w Illinois
ExxonMobil poinformował o problemach operacyjnych w swojej rafinerii w Joliet (Illinois) o wydajności 275 tys. baryłek dziennie.
2025-05-23 / 09:51 | Ze świata
Silniejszy sezon huraganów w USA może zakłócić produkcję ropy
Amerykańska Energy Information Administration (EIA) ostrzega, że tegoroczny sezon huraganów będzie silniejszy niż zwykle, co zwiększa ryzyko przerw w produkcji spowodowanych pogodą w amerykańskim przemyśle naftowym.
2025-05-23 / 09:48 | Ze świata
BP rozważa sprzedaż Castrolu
Koncern BP planuje sprzedaż firmy Castrol, w ramach strategii redukcji zadłużenia i koncentracji na kluczowych aktywach. Agencja Reutera podała, że firma zatrudniła Goldman Sachs do obsługi transakcji i rozesłała memorandum informacyjne potencjalnym inwestorom.
2025-05-23 / 09:46 | Ze świata
Tatneft zwiększy udział rafinacji własnej ropy
Rosyjski koncern Tatneft ogłosił plan zwiększenia udziału przerobu własnej ropy z obecnych 60 proc. do 70 proc., co ma znacząco poprawić rentowność firmy.
2025-05-23 / 09:41 | Ze Wschodu
Rekordowy import rosyjskiej ropy do Indii
Indie, trzeci co do wielkości importer ropy na świecie, zwiększyły odbiór rosyjskiej ropy do poziomu około 1,8 mln bbl/d w maju 2025 roku — najwyższego od dziesięciu miesięcy. Głównym motorem tego wzrostu był popyt na lżejsze gatunki, takie jak ESPO Blend.
2025-05-23 / 09:33 | Ze świata
Spadek eksportu ropy z Arabii Saudyjskiej w marcu 2025 roku
Według oficjalnych danych opublikowanych przez JODI, eksport ropy naftowej z Arabii Saudyjskiej w marcu 2025 roku spadł do 5,754 mln baryłek dziennie z 6,547 mln baryłek dziennie w lutym.
2025-05-23 / 09:30 | Ze świata
Węgry i Słowacja zdywersyfikują dostawy ropy
Węgierski koncern MOL oraz państwowa spółka energetyczna MVM ogłosiły wspólne działania na rzecz dywersyfikacji dostaw ropy naftowej i sprowadzania surowca na Węgry i Słowację z Azerbejdżanu.
2025-05-23 / 09:28 | Ze świata
Dlaczego w Ostrzeszowie paliwo jest droższe?
Podczas ostatniej sesji rady miasta Ostrzeszowa poruszono temat znacząco wyższych cen paliw na lokalnych stacjach. Jak poinformował lokalny portal wlkp24.info jeden z radnych zauważył, że w mieście paliwo jest droższe o 40–50 groszy za litr w porównaniu z innymi miejscowościami.
2025-05-23 / 09:25 | Z kraju