Podatek od przerzuconych zysków
2023-01-02 11:56 | e-petrol.plZespół kancelarii Cabaj Kotala Doradztwo Podatkowe przypomina, że za 2022 rok część podatników CIT będzie miało obowiązek zapłaty 19 proc. podatku od tzw. przerzuconych dochodów.
• usług niematerialnych, tj. usług doradczych, badania rynku, usług reklamowych, zarządzania i kontroli, przetwarzania danych, ubezpieczeń, gwarancji i poręczeń oraz usług o podobnym charakterze;
• należności licencyjnych;
• kosztów finansowania dłużnego;
• przeniesienia ryzyka niewypłacalności dłużnika, a także funkcji, aktywów i ryzyk,
jeżeli ich suma poniesiona w roku podatkowym na rzecz podmiotów powiązanych i niepowiązanych, stanowi co najmniej 3 proc. sumy kosztów uzyskania przychodów (w tym amortyzacji ŚT i WNIP) poniesionych w tym roku w jakiejkolwiek formie.
Powyższe rodzaje kosztów mogą zostać uznane za przerzucone dochody, jeżeli zostaną spełnione dodatkowe warunki w odniesieniu do odbiorcy tych należności, tj.:
1. podatek faktycznie zapłacony przez odbiorcę płatności w państwie siedziby jest o 25 proc. niższy niż gdyby był opodatkowany stawką 19 proc. CIT oraz
2. koszty te:
- podlegające zaliczeniu do kosztów podatkowych, odliczeniu od dochodu, podstawy opodatkowania lub podatku odbiorcy płatności lub
- wypłacane przez odbiorcę płatności w formie dywidendy lub innych przychodów z udziału w zyskach osób prawnych w tym samym roku,
stanowiły co najmniej 50 proc. wartości uzyskanych przez ten podmiot przychodów określonych zgodnie z przepisami o podatku dochodowym lub zgodnie z przepisami o rachunkowości.
Przepisy przewidują szczególnego rodzaju wyłączenie dla podmiotów z UE i EOG, które prowadzą „istotną rzeczywistą działalność gospodarczą”, a zatem szczególnie zagrożone są płatności na rzecz podmiotów spoza tego obszaru i podmiotów o charakterze spółek holdingowych. Co istotne to na podatniku ciąży obowiązek udowodnienia, że nie ma obowiązku zapłaty tego podatku, co każdorazowo wymaga dokonania weryfikacji podmiotów na rzecz których dokonywane są wypłaty.
Jeżeli zatem w roku 2022 dokonywali Państwo płatności na rzecz podmiotów powiązanych Kancelaria zachęca do przeprowadzenia:
• analizy płatności, po kątem ich kwalifikacji się jako „przerzucone dochody”;
• weryfikacji współczynnika kosztów kwalifikowanych w kosztach podatkowych;
• analizy warunków na poziomie kontrahenta/odbiorcy należności.
W przypadku pytań dotyczących poruszonych klwestii podatkowych należy kontaktować się bezpośrednio z Kancelarią.
Opracowanie:
Więcej w kategorii
Przepisy dot. CEWA - status prac legislacyjnych
Zespół kancelarii Cabaj Kotala Doradztwo Podatkowe przygotował krótką informację dot. statusu prac legislacyjnych nad przepisami, które mają wprowadzić wymóg prowadzenia wszystkich ewidencji akcyzowych w CEWA (Centralna Ewidencja Wyrobów Akcyzowych).
2023-09-21 / 09:53 | Aktualności prawne
Obowiązek koncesyjny dla benzyn silnikowych o wysokiej zawartości etanolu - nowelizacja
Rząd chce znowelizować rozporządzenie w sprawie wykazu paliw ciekłych podlegających koncesjonowaniu.
2023-09-12 / 09:56 | Aktualności prawne
Nowe regulacje w zakresie tankowania gazu płynnego
W ‘’Dzienniku Ustaw Rzeczypospolitej Polskiej’’ z 8 września 2023 r. pod pozycją 1833 opublikowano Rozporządzenie Ministra Infrastruktury z 6 września 2023 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie warunków technicznych dozoru technicznego w zakresie projektowania, wytwarzania, eksploatacji, naprawy i modernizacji specjalistycznych urządzeń ciśnieniowych.
2023-09-11 / 09:55 | Aktualności prawne
Partner Sekcji Prawnej
Opracowania tematyczne
Faktury ustrukturyzowane
Zespół kancelarii Cabaj Kotala Doradztwo Podatkowe przygotował bardzo dokładne opracowanie zmian do ustawy o VAT wynikających z ustawy z dnia 16 czerwca 2023 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 11 sierpnia 2023, poz. 1598).
2023-08-18 12:02 | SP Akcyza
Wdrożenie dyrektywy ECN+. Wybrane zmiany w prawie ochrony konkurencji i konsumentów
Wdrożenie dyrektywy ECN+ (dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2019/1 z dnia 11 grudnia 2018 r. mającej na celu nadanie organom ochrony konkurencji państw członkowskich uprawień w celu skuteczniejszego egzekwowania prawa i zapewnienia należytego funkcjonowania rynku wewnętrznego, Dz. Urz. UE L 11 z 14.01.2019 r.), niesie za sobą
2023-05-11 10:23 | SP Działalność gospodarcza
Stawki podatków paliwowych i opłat w 2023 r.
Kancelaria Cabaj Kotala Doradztwo Podatkowe przygotowała zestawienie obowiązujących stawek VAT, akcyzy i opłaty paliwowej od 1 stycznia 2023 r.
2023-01-02 12:15 | SP Akcyza
Mikrobiologia paliw – pobieranie próbek i badania laboratoryjne
Światowe koszty związane z usuwaniem skutków skażeń mikrobiologicznych wynoszą rocznie >10 bilionów USD. W skład mikroflory stanowiącej zanieczyszczenie paliw wchodzą najczęściej grzyby pleśniowe, drożdże i bakterie tlenowe lub beztlenowe.
2023-01-02 11:38 | SP Jakość i normy paliw
Koniec okresu przejściowego na wyznaczenie doradcy DGSA
Na pytania o to kto musi wyznaczyć doradcę do spraw bezpieczeństwa w transporcie towarów niebezpiecznych (DGSA), w jaki sposób można spełnić ten obowiązek i jaki kary czekają za brak doradcy, w rozmowie z portalem e-petrol.pl odpowiada Małgorzata Wieleba-Walicka, radca prawny i wiceprezes zarządu Stowarzyszenia Doradców ds. Transportu
2022-12-22 08:39 | SP Transport paliw
Polecamy
Unia Europejska przygląda się sprawie cen paliw w Polsce
Unia Europejska widzi, co dzieje się z cenami paliw w Polsce, pisze w portalu money.pl Damian Szymański i dodaje, że Komisja Europejska jest zobowiązana do ochrony konkurencji wewnątrz jednolitego rynku UE. Czy to oznacza, że Daniel Obajtek będzie miał kłopoty?
2023-09-26 / 09:33 | Ze świata
Unimot zainteresowany aktywami rafineryjnymi?
Jak podała agencja Reutera, powołując się na dwie osoby zaznajomione ze sprawą, Unimot jest jednym z potencjalnych nabywców 37,5 proc. udziałów koncernu naftowego Shell w niemieckiej rafinerii PCK Schwedt.
2023-09-26 / 08:12 | Z kraju
Pozostałe aktualności
Zaczynają się pojawiać limity tankowania
Rekordowo niskie ceny paliw na polskich stacjach napędzają popyt zarówno wewnętrzny jak i ze strony kierowców z ościennych państw. Wzmożone zainteresowanie zakupem paliw sprawiło, że na niektórych stacjach zaczęły się pojawiać limity tankowania, szczególnie diesla.
2023-09-26 / 09:53 | Z kraju
Zakaz eksportu zaskoczył tankowce
Po decyzji Federacji Rosyjskiej o zaprzestaniu eksportu produktów naftowych, dwadzieścia tankowców zostało zmuszonych aby stać bezczynnie w rosyjskich portach z powodu braku możliwości przewozu paliw.
2023-09-26 / 09:50 | Ze świata
Pościg za złodziejem paliwa
Komenda Miejska Policji w Olsztynie poinformowała, że po pościgu przeprowadzonym przez nidzickich policjantów, zatrzymano 57-latka, który jest podejrzany o serię kradzieży paliwa ze stacji benzynowych na terenie gmin Nidzica i Olsztynek.
2023-09-26 / 09:47 | Z kraju
Rząd francuski poprosi przemysł paliwowy o sprzedaż bez marży
Rząd francuski zwróci się do przemysłu paliwowego o sprzedaż paliw po kosztach, aby złagodzić wpływ wyższych cen ropy na konsumentów końcowych, powiedział prezydent Emmanuel Macron.
2023-09-26 / 09:45 | Ze świata
Kraje naftowe i gazowe powinny dzielić się z państwami rozwijającymi się
Jak napisał ‘’The Guardian’’, część dochodów z ropy naftowej osiąganych przez największe kraje produkujące powinna zostać przeznaczona na pomoc krajom rozwijającym się. Opinię tę wyraził Gordon Brown, były premier Wielkiej Brytanii.
2023-09-26 / 09:43 | Ze świata
Wybuch rafinerii w Iranie, są ofiary w ludziach
Agencja informacyjna IRNA podała, że w wyniku wycieku gazu doszło do potężnej eksplozji w rafinerii ropy naftowej Serakhs w prowincji Razavi Khorasan we wschodnim Iranie.
2023-09-26 / 09:41 | Ze świata
Doprecyzowanie zakazu eksportu produktów naftowych
Rosyjski rząd zatwierdził pewne zmiany w zakazie eksportu paliw, znosząc ograniczenia dotyczące paliwa wykorzystywanego do bunkrowania statków oraz oleju napędowego o wysokiej zawartości siarki.
2023-09-26 / 09:39 | Ze Wschodu
Orlen rozwiązuje umowę z firmą audytorską
Zarząd Orlenu poinformował, że podpisał w poniedziałek porozumienie z Deloitte Audyt sp. z o.o. sp.k. o rozwiązaniu umowy o badanie i przeglądy sprawozdań finansowych zawartej w dniu 17 kwietnia 2019 roku.
2023-09-26 / 09:37 | Z kraju